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    小規模申報材料

    1.增值稅小規模納稅人依據相關稅收法律、法規的規定依法履行納稅義務,按照稅收法律 法規、規章及其他有關規定,在規定的納稅期限內填報《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用》 及附表、其他相關資料,向稅務機關進行...

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    小規模申報材料

    發布時間:2019-07-03

    一、業務申報條件
    1.增值稅小規模納稅人依據相關稅收法律、法規的規定依法履行納稅義務,按照稅收法律
    法規、規章及其他有關規定,在規定的納稅期限內填報《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用》
    及附表、其他相關資料,向稅務機關進行納稅申報
     
    2.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅;非企業性單位、不
    經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人規定申報繳納増值稅。

    3.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納納稅人
    的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納
    稅的,可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內
    申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅
    款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。納稅人進口貨物,應當自海關填發
    海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。遇最后一日是法定休假日的,以休假日
    期滿的次日為期限的最后一日;在期期限內有連續3日以上法定休假日的,按休假日天數順延。

    二、業務申報所需資料
    1.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)

    2.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》
     
    3.《增值稅納稅申報表附列資料四(稅額抵減情況表)》
     
    4.《增值稅減免稅申報明細表》
     
    5.  稅控收款機用戶卡
     
    6.  金稅盤或稅控盤
     
    7.《機動車輛經銷銷企業銷售明細表》及電子信息

    8.《機動車銷售統一發票清單》及電子信
     
    9.《機動車銷售統一發票領用存月報表》
     
    10. 已開具的機動車統一銷售發票存根聯

    三、業務資料報送條件為:
     
    1.《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》的報送條件為提供應稅服務,在
    確定應稅服務銷售額時,按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的。
     
    2.《增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》的的報送條件為可在增值稅應
    納稅額中全額抵減增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費、可在增值稅應納稅額中抵免
    購置稅控收款機增值稅稅額的。
     
    3.《增值稅減免稅申報明細表》的報送條件為享受增值稅減免稅優惠政策的小規模納稅人,
    不包括僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值
    稅小規模納稅人,2015年7月1日起施行。
     
    4.稅控收款機用戶卡的報送條件為使用稅控收款機的納稅人。
     
    5.金稅盤或稅控盤的報送條件為2015年4月1日起使用增值稅發票系統升級版的,按按照
    有關規定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的特定納稅人。
     
    6.《機動車銷售統一發票清單》及其電子信息、《機動車輛經銷企業銷售明細表》及其電
    子信息、《機動車銷售統一發票領用存月報表》及已開具的統一發票存根聯報送條件為機動車經銷企業。

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